Los autónomos, es decir, todas aquellas personas que trabajan por cuenta propia, deben afrontar una serie de obligaciones tributarias cada trimestre y al final de cada año, actividad que a quien más o a quien menos termina causándole alguna duda por no saber exactamente qué impuestos debe pagar o qué gastos pueden deducirse de estos. Aunque muchos autónomos se valen del apoyo de un asesor profesional, una pequeña aclaración a estas preguntas puede evitar algún que otro quebradero de cabeza. El objetivo de este artículo es, por tanto, orientar a los autónomos en el ejercicio de sus obligaciones tributarias, aportando una serie de consejos cuya aplicación les permitirá ahorrar en los impuestos que pagan.
En 2007 se distingue legalmente a los autónomos de los trabajadores autónomos económicamente dependientes, que se definen como “aquellos que realizan una actividad económica o profesional a título lucrativo y de forma habitual, personal, directa y predominante para una persona física o jurídica, denominada cliente, del que dependen económicamente por percibir de él, al menos, el 75 por ciento de sus ingresos por rendimientos de trabajo y de actividades económicas o profesionales.”
Para saber realmente cómo pagar menos en impuestos, en primer lugar es necesario tener claros los diferentes tipos de tributos a los que hacer frente por imperativo legal, los cuales se pueden leer a continuación:
El conocido IRPF es un impuesto que se aplica sobre las ganancias de cualquier persona en activo, tanto por cuenta propia como por ajena. Para calcularlo se le aplica el principio de progresividad, aunque no es el único elemento que se debe tener en cuenta a la hora de determinar la cantidad a pagar. De hecho, en el caso de los autónomos, estos pueden optar por diferentes regímenes según su actividad, ingresos obtenidos o rendimientos íntegros y, en función del régimen seleccionado, aplicar determinadas deducciones. De ahí la importancia de acogerse al régimen adecuado, pues una buena elección puede reducir la cantidad que se debe pagar del impuesto. Los autónomos pueden acogerse a uno de estos regímenes:
Es una carga fiscal indirecta, pues grava sobre el consumo y no sobre las ganancias de los contribuyentes. En su aplicación, los autónomos han de calcular la diferencia entre el IVA que ellos ya han pagado al adquirir determinados productos y servicios para el desarrollo de la actividad profesional o empresarial (IVA deducible) y el que pagan sus clientes por adquirir los bienes o servicios (IVA devengado). Si el resultado del cálculo es positivo, se abona la diferencia y si ocurre lo contrario se puede solicitar su devolución.
En España existen tres regímenes de tributación: general, especiales para empresarios individuales y régimen especial del criterio de caja. El régimen general, presentado trimestralmente, se aplica cuando ninguno de los otros es aplicable o se renuncia a ellos, y presenta un porcentaje del 21, del 10 o del 4 por ciento dependiendo de la actividad, producto o servicio sobre los que grava el impuesto, a menos que se encuentren exentos de este. En cuanto al régimen simplificado, se aplica a aquellos que opten por cotizar con estimación objetiva, siempre y cuando no hayan renunciado a esta forma. Por último, cabe nombrar el IVA de caja introducido en el sistema tributario español en el artículo 23 de la Ley 14/2013, de 27 de septiembre. Su aplicación puede resultar muy beneficiosa, pues presenta una serie de ventajas fiscales que permiten a los autónomos pagar el IVA solo cuando hayan cobrado las facturas, siendo la fecha límite el 31 de diciembre del año inmediatamente posterior al que se efectúan las operaciones. Aunque es opcional, no todos los autónomos tienen la oportunidad de acogerse a este régimen impositivo, pues se limita aquellos que no han facturado más de 2 millones de euros en el año anterior.
Ahora que conoces qué impuestos estás obligado a pagar como autónomo, puede resultarte útil saber qué régimen puede aportarte un beneficio mayor o qué gastos puedes deducir de estos (si se aplica el régimen de estimación directa). A continuación te ofrecemos algunas sugerencias:
No puede presuponerse cualquier gasto como deducible. De hecho, para que pueda ser considerado como tal, la Agencia Tributaria exige una serie de requisitos, estos son, “que se haya devengado, esté contabilizado y se disponga de justificación adecuada (generalmente factura completa)”.
Por favor, ten en cuenta el aviso legal relativo a este artículo.
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